Zálohy OSVČ 2019: Co se změnilo a jak na ně?

Základní informace o zálohách OSVČ

Jako OSVČ platíte během roku zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Výše těchto záloh se odvíjí od vašeho zisku, respektive od vašeho daňového základu. Pro rok 2019 platilo, že jste si zálohy na sociální a zdravotní pojištění určili sami na základě odhadu vašeho zisku. Minimální zálohy byly stanoveny zákonem, ale mohli jste si je dobrovolně navýšit.

Po skončení roku 2019 jste měli povinnost podat daňové přiznání, ve kterém jste vypočítali skutečnou výši vaší daňové povinnosti. Na základě daňového přiznání pak došlo k vyúčtování záloh na sociální a zdravotní pojištění. Pokud jste během roku 2019 zaplatili na zálohách více, než jste měli, vznikl vám přeplatek. Naopak, pokud jste zaplatili méně, vznikl vám nedoplatek.

Výpočet záloh na daň z příjmu

Výpočet záloh na daň z příjmů pro OSVČ za rok 2019 se odvíjel od dosaženého zisku a uplatněných výdajových paušálů. Po podání daňového přiznání za rok 2019, nejpozději do 1. dubna 2020, OSVČ zjistila svou skutečnou daňovou povinnost. Pokud zálohy zaplacené v průběhu roku 2019 nepokryly daňovou povinnost v plné výši, musel OSVČ doplatit daň. Naopak, pokud zaplacené zálohy převýšily daňovou povinnost, mohla OSVČ požádat o vrácení přeplatku na dani z příjmů. Výše záloh se odvíjela od výše hrubého zisku OSVČ. Pro výpočet záloh bylo možné využít online kalkulačky nebo se obrátit na daňového poradce. Správný výpočet záloh byl důležitý pro předcházení sankcím ze strany finanční správy a pro zajištění plynulého chodu podnikání.

Minimální a dobrovolné zálohy

V roce 2019 došlo k určitým změnám v systému záloh pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). Minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění se odvíjely od výše dosaženého zisku v roce 2018. Pokud jste si v roce 2018 vydělali méně než určitou hranici, nemuseli jste platit žádné zálohy. Pokud byl váš zisk vyšší, zálohy se platily, ale existovala možnost požádat o jejich snížení. Kromě minimálních záloh jste si mohli platit i zálohy dobrovolné. Ty se odváděly nad rámec minimálních záloh a jejich výše byla zcela na vás. Platba dobrovolných záloh mohla být výhodná z hlediska daňové optimalizace, jelikož snižovala základ daně z příjmu. V daňovém přiznání za rok 2019 jste pak měli povinnost uvést jak zaplacené minimální, tak i dobrovolné zálohy. Na základě těchto údajů a celkového zisku za rok 2019 vám pak finanční úřad vypočítal konečnou daňovou povinnost.

Platba záloh a termíny

Pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) je důležité mít na paměti termíny plateb záloh na daň z příjmů. Tyto zálohy se platí čtvrtletně, a to vždy do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí. Pokud je daňová povinnost OSVČ za rok 2019 vyšší než 30 000 Kč, je povinna platit zálohy na daň z příjmů i v roce 2020. Výše záloh se odvíjí od daňové povinnosti za předchozí rok. V případě, že OSVČ v roce 2019 teprve začínala podnikat, zálohy neplatí a daň z příjmů uhradí až v daňovém přiznání. Termín pro podání daňového přiznání za rok 2019 je standardně do 31. března 2020. Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do 1. července 2020. S daňovým přiznáním se zároveň platí i doplatek daně z příjmů, pokud daňové zálohy nepokryly celkovou daňovou povinnost.

Daňové přiznání za rok 2019, ach ta záloha OSVČ, věčný rébus a boj s časem!

Bořivoj Král

Změna výše záloh v průběhu roku

V průběhu roku 2019 mohly osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) měnit výši svých záloh na daň z příjmů. Tato flexibilita umožňovala platit zálohy odpovídající aktuálnímu výdělku a předcházet tak přeplatkům či nedoplatkům při podání daňového přiznání. Změna výše záloh byla možná na základě oznámení finančnímu úřadu, a to vždy od prvního dne následujícího měsíce po doručení oznámení. OSVČ tak mohly pružně reagovat na výkyvy v příjmech a výdajích. Při podání daňového přiznání za rok 2019 bylo nutné uvést celkovou výši zaplacených záloh za daný rok. Na základě porovnání zaplacených záloh a vypočtené daně z příjmů pak finanční úřad stanovil případný přeplatek nebo nedoplatek. Správné sledování a úprava záloh v průběhu roku 2019 tak mohly OSVČ ušetřit starosti s doplácáním daně.

Sankce za neplacení záloh

Neplacení záloh na daň z příjmu fyzických osob (DPFO) může mít pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) nepříjemné následky. Pokud OSVČ neuhradí zálohy včas nebo v požadované výši, hrozí jí pokuta ze strany Finanční správy. Výše pokuty se odvíjí od výše dlužné částky a doby prodlení. V krajním případě může Finanční správa přistoupit i k exekuci majetku. Důležité je si uvědomit, že povinnost platit zálohy se týká i OSVČ s nízkými příjmy. Zálohy se počítají z předpokládaného daňového základu a platí se čtvrtletně, případně měsíčně. Správné a včasné placení záloh je tedy klíčové pro bezproblémové daňové přiznání a vyhnutí se sankcím. Podrobné informace o zálohách na daň z příjmů fyzických osob pro OSVČ v roce 2019 a způsobu jejich výpočtu naleznete na webových stránkách Finanční správy.

Vrácení přeplatku na zálohách

Pokud jste v roce 2019 jako osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) platili zálohy na daň z příjmů, mohli jste po podání daňového přiznání zjistit, že jste státu odvedli více, než byla vaše daňová povinnost. V takovém případě máte nárok na vrácení přeplatku na zálohách.

Srovnání záloh OSVČ 2019 a 2020

Položka	2019	2020
Minimální záloha na zdravotní pojištění	2 352 Kč	2 587 Kč
Minimální záloha na sociální pojištění	2 222 Kč	2 525 Kč

Kdy k tomu dochází? Nejčastěji tehdy, když vaše skutečné příjmy a výdaje byly nižší, než jste předpokládali při stanovování výše záloh. Nárok na vrácení přeplatku však můžete mít i v jiných případech, například pokud jste uplatnili daňové slevy nebo odečitatelné položky, o kterých jste v době placení záloh nevěděli.

Pro získání přeplatku je nezbytné podat daňové přiznání za rok 2019, a to nejpozději do 3 měsíců od konce zdaňovacího období, tedy do 1. dubna 2020. Pokud jste si podání daňového přiznání nechali zpracovat daňovým poradcem, prodlužuje se lhůta o 3 měsíce, tedy do 1. července 2020. V daňovém přiznání uvedete všechny relevantní údaje o vašich příjmech, výdajích a zaplacených zálohách. Finanční úřad následně provede vyúčtování a v případě přeplatku vám peníze zašle na účet, který uvedete v daňovém přiznání. Důležité je podat daňové přiznání včas, i když nemáte na zaplacení daně. V opačném případě vám hrozí pokuta za pozdní podání.

Zálohy OSVČ a daňové přiznání za rok 2019

Rok 2019 je dávno pryč, ale pro mnoho OSVČ je stále aktuální téma daní. Pokud jste v roce 2019 podnikali a platili jste zálohy na daň z příjmů, je důležité vědět, jak s nimi naložit v daňovém přiznání.

Výše vašich záloh závisela na vašem předpokládaném zisku. Pokud jste si stanovili nízké zálohy a váš skutečný zisk byl vyšší, budete muset doplatit daň. Naopak, pokud jste platili vysoké zálohy a váš zisk byl nižší, máte nárok na vrácení přeplatku.

V daňovém přiznání za rok 2019 uvedete celkovou výši zaplacených záloh. Tuto informaci naleznete na výpisu z účtu nebo vám ji sdělí vaše banka. Nezapomeňte, že termín pro podání daňového přiznání za rok 2019 byl standardně do konce března 2020. Pokud jste si podání prodloužili, měli jste čas do konce června 2020.